Das Berliner Testament ist die wohl bekannteste Testamentsform unter Ehepaaren. Die Idee ist einfach: Zuerst soll der überlebende Partner abgesichert sein, erst danach sollen die Kinder erben. Diese Gestaltung hat klare Vorteile, aber auch Folgen, die viele Paare bei der Errichtung nicht bedenken.
Wie das Berliner Testament wirkt
Beim Berliner Testament setzen sich Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner in einem gemeinschaftlichen Testament gegenseitig als Alleinerben ein. Gleichzeitig bestimmen sie, wer nach dem Tod des Längerlebenden den gesamten Nachlass erhalten soll, meist die gemeinsamen Kinder. Die Kinder werden dann Schlusserben.
Im Zweifel ist ein solches Testament so auszulegen, dass der überlebende Ehegatte Vollerbe wird und die Kinder erst Erben des Überlebenden sind (§ 2269 BGB). Der Überlebende kann zu Lebzeiten grundsätzlich frei über das Vermögen verfügen, also auch das Haus verkaufen oder Geld ausgeben. Die Kinder erhalten nach dem zweiten Todesfall, was dann noch vorhanden ist.
Davon zu unterscheiden ist die Vor- und Nacherbschaft. Dort ist der überlebende Ehegatte in seinen Verfügungen beschränkt, und die Kinder erben im Ergebnis vom ersten Verstorbenen. Welche Gestaltung gewollt ist, sollte das Testament klar sagen.
Die richtige Form
Ein gemeinschaftliches Testament kann eigenhändig oder notariell errichtet werden.
- Eigenhändig: Ein Ehegatte schreibt den gesamten Text von Hand und unterschreibt. Der andere unterschreibt ebenfalls, möglichst mit Ort und Datum (§ 2267 BGB). Ein am Computer geschriebenes Testament ist unwirksam.
- Notariell: Der Notar beurkundet den Willen beider Ehegatten. Das Testament wird amtlich verwahrt, und nach dem Erbfall ersetzt es häufig den Erbschein.
Wird die Ehe geschieden, ist das gemeinschaftliche Testament in der Regel unwirksam, wenn nicht anzunehmen ist, dass die Ehegatten es auch für diesen Fall gewollt hätten (§ 2268 BGB). Dasselbe kann schon gelten, wenn beim Tod ein Scheidungsverfahren lief.
Die Bindung nach dem ersten Todesfall
Viele Paare unterschätzen, wie stark ein Berliner Testament bindet. Die gegenseitige Erbeinsetzung und die Einsetzung der Kinder sind in der Regel wechselbezüglich (§ 2270 BGB): Die eine Verfügung wurde nur wegen der anderen getroffen.
Solange beide leben, kann jeder Ehegatte seine wechselbezüglichen Verfügungen widerrufen. Das geht aber nicht heimlich, sondern nur durch eine notariell beurkundete Erklärung, die dem anderen Ehegatten zugehen muss (§ 2271 Abs. 1 BGB).
Nach dem Tod des ersten Ehegatten erlischt das Recht zum Widerruf (§ 2271 Abs. 2 BGB). Der Überlebende kann die Schlusserbeneinsetzung der Kinder dann grundsätzlich nicht mehr ändern, auch wenn sich die Verhältnisse grundlegend wandeln, etwa durch eine neue Partnerschaft oder Streit mit einem Kind. Auswege gibt es nur wenige:
- Das Testament enthält einen Änderungsvorbehalt, der dem Überlebenden ausdrücklich erlaubt, die Schlusserbfolge anzupassen.
- Der Überlebende schlägt das ihm Zugewendete aus. Damit verliert er aber das Erbe des Partners.
Schenkungen des Überlebenden, die die Schlusserben beeinträchtigen sollen, können diese nach seinem Tod unter Umständen vom Beschenkten herausverlangen (entsprechend § 2287 BGB). Ein Änderungsvorbehalt sollte deshalb bei der Errichtung bewusst geregelt werden.
Der Pflichtteil der Kinder nach dem ersten Erbfall
Im ersten Erbfall sind die Kinder enterbt, denn der überlebende Ehegatte erbt allein. Damit steht jedem Kind ein Pflichtteil zu, den es sofort in Geld verlangen kann. Das kann den überlebenden Ehegatten in Schwierigkeiten bringen, wenn das Vermögen im Wesentlichen aus dem gemeinsamen Haus besteht.
Beispiel: Die Ehegatten leben in Zugewinngemeinschaft und haben zwei Kinder. Der Ehemann stirbt, sein Nachlass ist 400.000 Euro wert, im Wesentlichen sein Anteil am Haus. Jedes Kind hat einen Pflichtteil von einem Achtel, also 50.000 Euro. Verlangen beide Kinder ihren Pflichtteil, muss die Witwe 100.000 Euro aufbringen.
Die Pflichtteilsstrafklausel
Viele Berliner Testamente enthalten deshalb eine Pflichtteilsstrafklausel. Sie bestimmt, dass ein Kind, das nach dem ersten Erbfall seinen Pflichtteil verlangt, auch nach dem zweiten Erbfall nur den Pflichtteil erhält. Die Klausel soll abschrecken. Verhindern kann sie die Forderung nicht.
Die Formulierung ist wichtig. Es sollte klar sein, ob schon die Forderung oder erst die Zahlung die Klausel auslöst, was bei einer einvernehmlichen Auszahlung gilt und ob der Anteil des Kindes den anderen Kindern zuwachsen soll. Sicherer als jede Klausel ist ein notarieller Pflichtteilsverzicht der Kinder für den ersten Erbfall.
Die Erbschaftsteuer
Steuerlich hat das klassische Berliner Testament einen Nachteil. Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil derzeit einen Freibetrag von 400.000 Euro. Beim Berliner Testament erhalten die Kinder im ersten Erbfall aber nichts. Ihr Freibetrag nach dem ersten Elternteil bleibt deshalb ungenutzt.
Hinzu kommt: Das Vermögen geht zunächst auf den überlebenden Ehegatten über, der dafür seinen Freibetrag von derzeit 500.000 Euro nutzt, und danach ein zweites Mal auf die Kinder. Bei größeren Vermögen kann so Erbschaftsteuer anfallen, die sich mit einer anderen Gestaltung vermeiden ließe.
Beide Freibeträge der Kinder können genutzt werden, wenn sie schon im ersten Erbfall etwas erhalten. Das lässt sich etwa durch Vermächtnisse zugunsten der Kinder erreichen, die bis zur Höhe ihres Freibetrags reichen und gegebenenfalls erst später fällig werden. Solche Gestaltungen müssen mit der Versorgung des Überlebenden abgestimmt werden.
Die Wiederverheiratungsklausel
Heiratet der überlebende Ehegatte erneut, erhält der neue Partner ein eigenes Erb- und Pflichtteilsrecht. Damit kann Vermögen aus der ersten Ehe an Personen gehen, die die Kinder nicht bedenken wollten.
Eine Wiederverheiratungsklausel soll das verhindern. Sie bestimmt etwa, dass der Überlebende bei erneuter Heirat einen Teil des Nachlasses an die Kinder herausgeben muss. Solche Klauseln sind rechtlich anspruchsvoll, weil sie die Stellung des Überlebenden nachträglich verändern. Sie sollten nicht aus Mustertexten übernommen werden.
Für wen das Berliner Testament passt
Ein Berliner Testament kann sinnvoll sein, wenn
- die Absicherung des überlebenden Partners im Vordergrund steht,
- es gemeinsame Kinder und keine Kinder aus früheren Beziehungen gibt,
- das Vermögen die Freibeträge deutlich nicht überschreitet,
- sich die Familie über die Gestaltung einig ist.
In Patchworkfamilien, bei größeren Vermögen, Immobilien oder einem Unternehmen ist meist eine maßgeschneiderte Lösung besser. Auch ein bestehendes Berliner Testament sollte von Zeit zu Zeit darauf geprüft werden, ob es noch zur Lage passt.
Was Sie jetzt tun sollten
- Klären Sie, ob Sie Vollerbschaft oder Vor- und Nacherbschaft wollen.
- Entscheiden Sie bewusst, ob und wie weit der Überlebende die Schlusserbfolge ändern darf.
- Rechnen Sie Pflichtteile und Erbschaftsteuer für beide Erbfälle durch.
- Prüfen Sie ein bereits vorhandenes Testament auf Bindung und Lücken.
Dieser Ratgeber gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Die Kanzlei Erbrecht Erding prüft bestehende Testamente und entwickelt mit Ihnen eine Gestaltung, die zu Ihrer Familie passt. Mehr auf der Seite Testament und Erbvertrag oder über einen Termin.
Häufige Fragen
Was ist ein Berliner Testament?
Ein gemeinschaftliches Testament von Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern, in dem sie sich gegenseitig als Alleinerben einsetzen und bestimmen, dass nach dem Tod des Überlebenden ein Dritter, meist die Kinder, erbt (§ 2269 BGB).
Kann der überlebende Ehegatte das Testament noch ändern?
Wechselbezügliche Verfügungen sind nach dem Tod des ersten Ehegatten grundsätzlich bindend (§ 2271 BGB). Eine Änderung ist nur möglich, wenn das Testament sie ausdrücklich erlaubt oder der Überlebende das ihm Zugewendete ausschlägt.
Können die Kinder nach dem ersten Todesfall ihren Pflichtteil verlangen?
Ja. Im ersten Erbfall sind die Kinder enterbt und können deshalb ihren Pflichtteil fordern. Eine Pflichtteilsstrafklausel soll davon abhalten, kann es aber nicht verhindern.
Gilt ein Berliner Testament auch für unverheiratete Paare?
Nein. Ein gemeinschaftliches Testament können nur Ehegatten und eingetragene Lebenspartner errichten. Unverheiratete Paare können eine ähnliche Wirkung über einen notariellen Erbvertrag erreichen.
Dieser Ratgeber gibt allgemeine Informationen und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall. Maßgeblich sind Ihre Familienverhältnisse, Testamente, Verträge und der Wert des Nachlasses.
Mehr dazu: Testament und Erbvertrag